El contrato menor mal usado 2/2: modelos de auditoría e investigación (teoría y práctica)
El contrato menor mal usado: modelos de auditoría e investigación (teoría y práctica)
Guía operativa para detectar fraccionamiento, favoritismo y falta de transparencia en contratos menores (Ley 9/2017, LCSP). Incluye checklist, matriz de riesgos, indicadores, flujo de investigación forense y plan de despliegue con herramientas ofimáticas/BI u Odoo.
Índice
1) Conceptos clave y límites
- Definición: Contratación directa y simplificada para necesidades de pequeña cuantía.
- Límites económicos (sin IVA): Obras < 40.000 € · Servicios/Suministros < 15.000 €.
- Expediente mínimo: memoria/justificación de necesidad, aprobación del gasto, factura/contrato, y sin fraccionamiento.
- Publicidad: inscripción posterior en la Plataforma de Contratación del Sector Público.
- Principios legalidad · concurrencia · transparencia · eficiencia · integridad.
2) Checklist de cumplimiento (plantilla)
| Ítem de control | ¿Cumple? | Evidencia / Documento | Observaciones |
|---|---|---|---|
| Objeto puntual (no periódico/continuado) | Sí / No | Memoria justificativa | |
| Importe bajo umbral (obra/servicio/suministro) | Sí / No | Propuesta de gasto | |
| Sin fraccionamiento (no existen contratos conexos próximos) | Sí / No | Histórico 12–24 meses | |
| Selección del proveedor motivada (idoneidad, precio, experiencia) | Sí / Parcial / No | Informe de necesidad | |
| Registro en la Plataforma (posterior) | Sí / No | URL / ID publicación | |
| Retención de crédito y aprobación previa | Sí / No | RC / AD | |
| Control de acumulación por proveedor / objeto | Sí / No | Cuadro de mando |
3) Indicadores y alertas (KRI/KPI)
Umbrales orientativos (ajustables por entidad):
- KRI-01 Repetición del mismo objeto con el mismo proveedor ≥ 3 veces en 12 meses → Alerta amarilla.
- KRI-02 Suma de contratos menores por proveedor y línea de gasto ≥ 80% del umbral → Alerta amarilla; ≥ 100% → Alerta roja.
- KRI-03 Contratos con importe “redondeado” cercano a umbral (>= 95%) → Revisión.
- KPI-01 % contratos menores publicados en Plataforma ≤ 7 días tras formalización (objetivo ≥ 95%).
- KPI-02 % expedientes con memoria justificativa completa (objetivo ≥ 98%).
4) Matriz de riesgos y controles
| Riesgo | Señales (red flags) | Control esperado | Acción correctiva |
|---|---|---|---|
| Fraccionamiento | Varios contratos similares en semanas/meses consecutivos | Planificación anual + licitación abierta | Agrupar necesidad; anular y licitar si procede |
| Favoritismo | Mismo proveedor reiterado sin motivación objetiva | Justificación técnica y de precio; comparación mínima | Pedir ofertas comparables o licitar |
| Falta de publicidad | No consta publicación posterior | Registro en Plataforma | Publicar; revisar procedimientos internos |
| Débil trazabilidad | Expediente incompleto | Checklist obligatorio | Subsanar; formación a unidades gestoras |
5) Modelo de datos mínimo para análisis
| Campo | Descripción | Ejemplo |
|---|---|---|
| id_contrato | Identificador único | CM-2025-000123 |
| fecha | Fecha aprobación/encargo | 2025-08-04 |
| tipo | Obra / Servicio / Suministro | Servicio |
| objeto_normalizado | Objeto con taxonomía (para agrupar) | Publicaciones institucionales |
| proveedor_id / nombre | ID fiscal y nombre proveedor | B12345678 · Imprenta XYZ |
| importe_sin_iva | Base imponible | 14.800,00 |
| unidad_gestora | Área/servicio contratante | Alcaldía · Comunicación |
| publicado_plataforma | Sí/No + URL/ID | Sí · PCSP-987654 |
Consulta orientativa (SQL estilo estándar):
-- Repeticiones por proveedor y objeto en 12 meses
SELECT proveedor_id, objeto_normalizado,
COUNT(*) AS n, SUM(importe_sin_iva) AS total
FROM contratos_menores
WHERE fecha >= CURRENT_DATE - INTERVAL '12 months'
GROUP BY proveedor_id, objeto_normalizado
HAVING COUNT(*) >= 3
OR SUM(importe_sin_iva) >= 0.8 * CASE
WHEN tipo='Obra' THEN 40000
ELSE 15000
END;6) Flujo de investigación forense
- Detección: alerta por KRI/KPI o denuncia interna.
- Preservación: copia de expedientes, metadatos, facturas, comunicaciones (cadena de custodia).
- Correlación: series temporales por objeto/proveedor; vínculos societarios (mismo administrador/grupo).
- Contrastes: entrevistas, justificaciones de necesidad, comparativas de precio/mercado.
- Conclusión: informe con hechos, normativa aplicable, impactos y recomendaciones.
- Remediación: licitar, anular, formación, sanción disciplinaria/contable si procede.
7) Despliegue e implementación
- Preventivo: plantilla de checklist obligatoria; catálogo de objetos “recurrentes” que exigen licitar.
- Control periódico: revisión trimestral 100% de contratos menores con tablero BI (Power BI / Data Studio / Odoo).
- Gobernanza: comité de contratación con Intervención/Secretaría; trazabilidad y archivado digital.
- Mejora continua: metas KPI anuales; capacitación y auditorías internas temáticas.
8) Caso ficticio aplicado (publicaciones institucionales)
Situación: adjudicaciones trimestrales de maquetación/impresión de boletines a la misma empresa por importes < 15.000 €.
Diagnóstico: necesidad previsible y periódica → debe planificarse y licitarse; posible fraccionamiento y favoritismo.
Acciones: agrupar demanda anual, elaborar pliegos y licitar; publicar todo el histórico; reforzar checklist y KPIs.
9) Disclaimer
Este contenido es informativo y de carácter general. No constituye asesoramiento jurídico. Para casos concretos, consulta a la asesoría jurídica y a la Intervención/Secretaría de tu entidad.
Etiquetas: Contratación Pública Compliance Auditoría Forensic Odoo/BI
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